Podstawowe informacje na temat zawieszenia
Działalność gospodarcza to przerwa w jej prowadzeniu z dowolnego powodu. Najważniejsza korzyść w okresie w zawieszenia to brak konieczności opłacania składek ZUS i podatków dochodowych – za okres zawieszenia nie wpłacasz zaliczek, ryczałtu czy karty podatkowej. Nie musisz też składać deklaracji ZUS ani VAT. Działalność gospodarczą można zawiesić:
- z dowolnego powodu,
- na dowolnie długi okres (również bezterminowo), jednak nie krótszy jednak niż 30 dni,
- dowolną ilość razy.
Zawieszenie, a PIT
W trakcie zawieszenia działalności gospodarczej nie musisz wyliczać i uiszczać zaliczek na podatek dochodowy. Należy pamiętać, że zawieszenie działalności gospodarczej nie zwalnia z obowiązku złożenia zeznania rocznego, nawet jeśli trwa cały rok podatkowy.
Zawieszenie, a VAT
W okresie zawieszenia nie musisz składać deklaracji za okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy. Jeżeli zawieszenie działalności będzie trwało nieprzerwanie 6 miesięcy, naczelnik urzędu skarbowego wykreśli cię z rejestru czynnych podatników VAT. Po zakończeniu zawieszenia „wrócisz” do rejestru automatycznie (nie musisz składać żadnego wniosku).
Zawieszenie, a ZUS
Zawieszenia działalności jednoosobowej nie zgłaszasz do ZUS, ponieważ wystarczy zawiesić ją w CEIDG. Na podstawie zawieszenia w CEIDG ZUS sporządzi wymagane formularze. Należy pamiętać, że mając zarejestrowanych pracowników nie można zawiesić wykonywania działalności gospodarczej i należy przed zawieszeniem rozwiązać umowy z pracownikami i wyrejestrować ich z ZUS.
Zawieszenie, a księgowość
Tak jak to zostało wspomniane we wcześniejszych częściach wpisu podczas zawieszenia działalności gospodarczej nie trzeba: opłacać i wysyłać deklaracji do ZUS, opłacać i wysyłać deklaracji VAT, opłacać i obliczać zaliczek na podatek dochodowy. W związku z tym z klientami naszego biura rachunkowego w trakcie zawieszenia działalności rozwiązujemy umowy. Wypowiedzenie umowy przygotowuje dla przedsiębiorcy jego opiekun.
Zawieszenie działalności w przykładach
- Poniżej przedstawimy przykłady związane z zawieszeniem działalności gospodarczej:
- Zawieszając działalność od dnia 01.01.2025 ostatni raz płacimy:
- składki ZUS za grudzień, ponieważ okres zawieszenia rozpoczął się 1. stycznia,
- zaliczkę na PIT za grudzień,
- deklarację VAT składamy za styczeń, ponieważ okres zawieszenia inaczej traktowany jest w ZUS i inaczej w urzędzie skarbowym na gruncie podatku VAT.
- Zawieszając działalność od dnia 15.01.2025 ostatni raz zapłacimy:
- składki ZUS za grudzień, ponieważ okres zawieszenia rozpoczął się 15. stycznia,
- zaliczkę na PIT za styczeń,
- deklarację VAT składamy za styczeń, ponieważ okres zawieszenia w ZUS pokrywa się z okresem zawieszenia w urzędzie skarbowym.